El clima, la cocina y la cultura más amables de Europa siempre han atraído a los ciudadanos británicos, con muchos miles de ellos viviendo en Italia, España y Portugal, muchos de los cuales están disfrutando del patrimonio cultural y los entornos escénicos en sus años de jubilación.

No es infrecuente que los particulares tengan propiedades en más de un país europeo, a menudo sin reconocer que las leyes de sucesión varían considerablemente de un país a otro.

Helen Teffere, directora del equipo de fideicomisos, herencias y disputas sucesorias de Giambrone & Partners, señala que "cuando un ciudadano extranjero se traslada permanentemente al extranjero, una cuestión extremadamente importante y que a menudo se pasa por alto es cómo se van a tratar los bienes de la herencia de un individuo cuando hay activos fijos que implican diferentes jurisdicciones" Helen además remarcó, "pocas personas quieren que sus herederos se enfrenten a un procedimiento prolongado y costoso cuando se trata de una herencia, particularmente porque la tarea será casi seguramente desconocida y pueden luchar con las complejidades del procedimiento. "

Hay una serie de cuestiones asociadas que deben tenerse en cuenta en relación con los activos en el extranjero, algunas de las cuales suelen ser pasadas por alto por las personas que los poseen.  La cuestión de la herencia y la garantía de que sus activos lleguen a los beneficiarios designados es un tema que mucha gente deja de lado.

Testamentos

Italia, España y Portugal se rigen actualmente por el Reglamento (UE) 650/2012, conocido como Reglamento de Sucesiones (o Bruselas IV) redactado en 2015 para unificar y regularizar la aplicación de las leyes de sucesión en toda Europa.  Las leyes de sucesión dictan a quién y la proporción específica de la herencia que recibe cada beneficiario.  Los beneficiarios designados son siempre parientes, sin que el testador prevea, o muy poco, la posibilidad de favorecer a otras personas, como parejas casadas, amigos o hijastros, en un testamento redactado con arreglo a las leyes del país de residencia.

En el caso de un ciudadano británico que vive en Europa con un cónyuge de un segundo matrimonio sin bienes en el Reino Unido que fallece intestado, los hijos del primer matrimonio sustituirían al segundo cónyuge según las leyes de sucesión, dejando potencialmente al segundo cónyuge empobrecido.

La mayoría de las personas intentan hacer todo lo posible para que, al fallecer, su patrimonio pase a sus beneficiarios sin mayor problema posible.  Para asegurarse de que su patrimonio pasa a los beneficiarios de su elección, la mejor opción es redactar dos testamentos, uno bajo la ley de Inglaterra y Gales y otro bajo la ley de su país de domicilio, dejando claro que debe aplicarse la ley de Inglaterra y Gales.

Diana Maria Ribeiro, socia del despacho de Oporto (Portugal), señaló que "aunque el llamado Reglamento de Sucesiones (también conocido como Bruselas IV) se redactó en un intento de consolidar las leyes de sucesión en toda Europa, existen muchas complejidades dependiendo de cada caso.  La diversidad de leyes de sucesión requiere una orientación jurídica experimentada para garantizar que sus activos no acaben en manos de beneficiarios no deseados dentro de su familia.  Sin una orientación legal experta, sus bienes pueden ser entregados a un pariente de sangre que apenas conoce en lugar de a su pareja".

 Es importante que los testamentos no tengan términos contradictorios o ambigüedades, lo que podría ocurrir si el testador encarga a dos despachos de abogados distintos, uno que redacte el testamento de Inglaterra y Gales y otro que redacte el testamento según las leyes del país de domicilio, sobre todo si los dos abogados no tienen a la vista el otro testamento. 

Los abogados de herencias de Giambrone & Partners, con gran experiencia, aportan la importante ventaja de contar con conocimientos jurídicos especializados en toda Europa, evitando así posibles problemas y malentendidos.  En caso de que haya algún problema, el equipo especializado de Giambrone&Partners puede explicar la situación de una manera detallada y en su propio idioma.

Sucesiones

La gestión de una sucesión en el extranjero puede ser larga y costosa.  A menudo, los beneficiarios no son conscientes de que pueden ser el destinatario de los bienes (a menudo una propiedad) de un pariente lejano en Italia, España o Portugal.  El beneficiario puede aceptar o rechazar el bien y éste pasará al siguiente heredero legítimo.  Hay que tener en cuenta que el beneficiario asume la responsabilidad financiera de una propiedad una vez que ha aceptado el bien.

• Si se acepta la herencia, la legalización de la misma debe realizarse en un plazo relativamente corto y, para obtener la concesión de la legalización, la documentación que la acompaña, si está en inglés, debe ser traducida y certificada por un notario con una apostilla. 
• Un certificado de defunción del fallecido
• Documentación relativa al fallecido, junto con la de los herederos y legatarios que demuestre el vínculo entre ellos,
• Una copia del testamento debe ser traducida al idioma del país en el que residen los bienes

Los abogados expertos en herencias de Giambrone & Partners pueden asistir a los beneficiarios de bienes en el extranjero en el proceso de sucesión y asegurarse de que toda la documentación es adecuada al asunto y tiene validez, de igual manera, se asiste a los titulares de bienes en el extranjero para que sus beneficiarios no tengan mayor difuciltad a la hora de tramitar la sucesión.

Fideicomisos e impuestos

Un fideicomiso puede ser un vehículo extremadamente eficiente para proteger los activos del patrimonio de una persona y también para limitar la responsabilidad fiscal de la herencia.  Existe una gama de tipos de fideicomisos dependiendo de sus circunstancias y los abogados especializados en impuestos y fideicomisos de Giambrone & Partners están bien preparados para asesorar sobre el mejor tipo de fideicomiso que se adapte a las necesidades únicas de cada individuo.  Si una persona establece un fideicomiso, es el fideicomitente o el creador del fideicomiso y decide cómo debe ser administrado por los fideicomisarios designados (el creador también puede ser un fideicomisario), los activos que se colocan en un fideicomiso ya no forman parte de su patrimonio, por lo tanto, no suelen incluirse en el cálculo del impuesto de sucesiones si los activos no superan los niveles de pago de impuestos. Si el valor de los activos supera el tipo nulo, se debe pagar un 20% del valor del patrimonio que supera el tipo nulo al constituir el fideicomiso. En el décimo aniversario de la constitución del fideicomiso se debe efectuar un nuevo pago del 6% y, a partir de entonces, una cantidad similar en cada décimo aniversario.  Un último pago del 6% del valor de los activos, menos la desgravación del impuesto de sucesiones, al cierre del trust.  Existe la condición de que el creador sobreviva al menos siete años después de la constitución del fideicomiso.

Gonzalo Butori, socio, señala que "un fideicomiso puede ser un buen vehículo para resguardar los activos designados para los hijos menores y otros beneficiarios, sin embargo, se aconseja encarecidamente que no sólo se busque el asesoramiento legal de un experto cuando se considere un fideicomiso, sino también el asesoramiento fiscal de un especialista para guiarle a través de las complejidades que implican los activos fijos en el extranjero". Gonzalo comenta además que "otro aspecto extremadamente importante es pensar muy cuidadosamente en la elección de los fideicomisarios, ya que cuando usted fallezca la propiedad y el control del fideicomiso pasará automáticamente a sus fideicomisarios designados y ellos estarán legalmente obligados a gestionar el fideicomiso y los activos en nombre de los beneficiarios mientras el fideicomiso siga existiendo."

Helen Teffere

Senior Associate - Roma

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